Форма 1099-NEC: Как отчитаться по доходам подрядчиков в США

Описание: Узнайте, как заполнить и подать форму 1099-NEC для отчетности по доходам подрядчиков. Полное руководство с пошаговыми инструкциями и советами по заполнению формы для IRS.

Для русскоязычных фаундеров стартапов в США, особенно тех, кто работает с фрилансерами и подрядчиками, форма 1099-NEC является необходимой для подачи в IRS. Форма 1099-NEC, введенная в 2020 году, используется для отчетности по доходам, выплаченным фрилансерам и подрядчикам. Она заменяет собой раздел 1099-MISC для отображения выплат независимым подрядчикам, что помогает IRS отслеживать выплаты за услуги внештатным сотрудникам.

Кто должен получить 1099-NEC?

Форма 1099-NEC подается для каждого фрилансера или подрядчика, которому компания выплатила $600 или более в течение налогового года. Ключевые критерии для подачи формы:

Подрядчик должен быть независимым исполнителем (фрилансером, внештатным работником), а не сотрудником компании.
Общая выплата за услуги должна составлять $600 или более за календарный год.
Подрядчик должен быть физическим лицом или ООО, зарегистрированным как единоличное предприятие, а не корпорацией.

Таким образом, если стартап выплачивал подрядчику сумму, превышающую $600 за услуги (дизайн, консультации, разработка, маркетинг и т.д.), он обязан подать форму 1099-NEC в IRS и отправить копию самому подрядчику.

Пошаговая инструкция по заполнению формы 1099-NEC

Шаг 1: Сбор информации

Соберите необходимую информацию о подрядчике, включая его полное имя, адрес и налоговый идентификационный номер (TIN). Рекомендуется запросить у подрядчика заполненную форму W-9, чтобы убедиться в правильности предоставленных данных.

Шаг 2: Заполнение формы

Форма 1099-NEC состоит из нескольких ключевых полей:

Box 1: Введите общую сумму выплат, произведенных подрядчику за год. Включите все суммы, подлежащие налогообложению.
Payer’s TIN: Укажите идентификационный номер налогоплательщика вашей компании.
Recipient’s TIN: Укажите налоговый номер подрядчика.
Payer’s Name and Address: Укажите имя и адрес вашей компании.
Recipient’s Name and Address: Укажите имя и адрес подрядчика.

Шаг 3: Проверка данных

Проверьте правильность данных перед отправкой. Ошибки могут привести к штрафам и необходимости переподачи формы. Особенно внимательно проверьте суммы выплат, адрес и идентификационные номера.

Шаг 4: Отправка формы

Форма 1099-NEC отправляется в IRS и копия предоставляется подрядчику. Существуют два варианта подачи:

Электронная подача: Наиболее удобный способ, позволяющий избежать бумажной работы.
Подача по почте: Если выбрана бумажная подача, формы должны быть отпечатаны на специальных бланках IRS, которые принимаются только почтовой службой.

Шаг 5: Сохранение копий

Сохраните копии всех форм, отправленных в IRS и подрядчикам, в течение как минимум трех лет. Это пригодится при возможных проверках.

Ошибки при подаче и как их избежать

При заполнении формы 1099-NEC могут возникнуть следующие распространенные ошибки:

Неправильный TIN подрядчика: Перед заполнением формы запросите у подрядчика заполненную форму W-9 для подтверждения правильности его данных.
Неверная сумма выплат: Проверьте правильность суммы выплат перед заполнением формы.
Неправильная подача: Форма должна быть подана до 31 января. Несоблюдение срока приводит к штрафам.
Отсутствие формы для IRS или подрядчика: Обе копии должны быть отправлены вовремя — в IRS и самому подрядчику.

Что делать при отсутствии TIN подрядчика?

Если подрядчик не предоставляет TIN (например, отказывается предоставить форму W-9), работодатель обязан начать удержание резервного налога (backup withholding) из его выплат. Процент налога составит 24% от всех выплат подрядчику, что позволит IRS получить соответствующие суммы налогов.

Для выполнения резервного удержания:

Включите информацию о налоге в форму 1099-NEC.
Сообщите подрядчику о резервном удержании и необходимости предоставления TIN для его отмены.

Заключение

Форма 1099-NEC является обязательной для всех стартапов в США, выплачивающих вознаграждения независимым подрядчикам. Правильное и своевременное заполнение этой формы помогает избежать налоговых проблем, штрафов и обеспечивает прозрачность отчетности. Следуйте пошаговой инструкции, проверяйте данные перед подачей и всегда запрашивайте форму W-9 у своих подрядчиков, чтобы избежать распространенных ошибок.

#Форма1099NEC #НалогиСША #ОтчетностьПодрядчиков #IRS #НалогообложениеСтартапов #ФинансоваяОтчетность #СтартапыСША